De la 1 august 2025, cota standard de TVA este 21%, în loc de 19% (Legea nr. 141/2025, Monitorul Oficial nr. 699 din 25 iulie 2025). Pentru o firmă cu un proiect finanțat în pregătire sau în implementare, schimbarea afectează bugetul, contribuția proprie și fluxul de numerar, diferit după cum firma este sau nu plătitoare de TVA. Mai jos: ce se schimbă concret și ce trebuie recalculat.

Ce cote se aplică de la 1 august

  • cota standard de TVA crește de la 19% la 21%, de la 1 august 2025;
  • cotele reduse de 9% și 5% sunt înlocuite, ca regulă generală, de o cotă redusă de 11% (de exemplu, pentru alimente, medicamente, cazare și restaurante), cu excepțiile tranzitorii prevăzute de lege, cum ar fi anumite achiziții de locuințe.

Cum afectează TVA bugetul unui proiect

Efectul depinde de statutul firmei față de TVA și de regulile programului.

Firme plătitoare de TVA

În majoritatea programelor, TVA pe care o poți recupera nu este cheltuială eligibilă. Bugetul eligibil al proiectului nu se schimbă, dar plătești furnizorilor cu 2 puncte procentuale mai mult și recuperezi diferența abia prin decontul de TVA. Efectul este asupra lichidității: ai nevoie de mai mulți bani disponibili în perioada dintre plata facturii și recuperarea TVA.

Firme neplătitoare de TVA

Aici efectul este direct. TVA nedeductibilă devine un cost real, mai mare cu 2 puncte procentuale. În funcție de ghid, TVA nedeductibilă poate fi eligibilă sau poate fi suportată integral de beneficiar. De exemplu, la Start-Up Nation ediția 2024, procedura prevede că, pentru firmele neplătitoare de TVA, TVA nedeductibilă este cheltuială eligibilă, în limita plafonului de finanțare.

Exemplu de calcul

Să presupunem un proiect cu achiziții de 500.000 lei fără TVA, încă nefacturate la 1 august:

  • cu 19%, TVA ar fi fost 95.000 lei;
  • cu 21%, TVA este 105.000 lei;
  • diferența de 10.000 lei este fie un cost suplimentar (pentru o firmă neplătitoare care suportă TVA), fie un necesar suplimentar de lichiditate (pentru o firmă plătitoare).

În general, valoarea maximă a finanțării stabilită în contract nu crește automat. Dacă bugetul se modifică, diferența este acoperită, de regulă, de beneficiar, iar eventualele ajustări ale bugetului trebuie făcute conform instrucțiunilor autorității care gestionează programul.

Proiecte în pregătire și proiecte în implementare

Dacă ești încă în faza de scriere a cererii, ai avantajul că poți reface bugetul de la zero cu cota de 21%. Verifică doar dacă ofertele de preț atașate sunt actualizate și dacă cifrele din cerere, plan de afaceri și deviz sunt din nou coerente. Dacă proiectul este deja contractat, bugetul aprobat rămâne reperul, iar diferențele trebuie gestionate prin procedurile de modificare prevăzute în contract (notificare sau act adițional, după caz).

Ofertele, devizele și facturile

Cota de TVA aplicabilă se stabilește, de regulă, în funcție de data faptului generator (livrarea sau prestarea), nu de data ofertei. Asta înseamnă că:

  • ofertele și devizele întocmite cu TVA 19% trebuie actualizate pentru livrările de după 1 august;
  • la contractele cu preț „TVA inclus”, schimbarea poate reduce valoarea netă primită de furnizor, deci poate deschide o renegociere;
  • pentru avansurile facturate înainte de 1 august și pentru situațiile de tranziție, discută cu contabilul cum se face regularizarea.

Checklist pentru proiectele în curs

  • Inventariază achizițiile rămase de facturat după 1 august.
  • Recalculează TVA aferentă și verifică dacă, în programul tău, TVA este eligibilă sau nu.
  • Actualizează fluxul de numerar și contribuția proprie.
  • Actualizează ofertele și devizele din cererile de finanțare aflate în pregătire.
  • Verifică dacă ghidul sau contractul cere notificarea autorității de management la modificarea bugetului.
  • Revizuiește clauzele de preț din contractele cu furnizorii.
  • Asigură-te că documentele de achiziție și facturile folosesc cota corectă.

Dacă preferi să urmărim noi aceste ajustări pentru tine, vezi serviciul de implementare și management de proiecte.

Surse

Legea nr. 141/2025 privind unele măsuri fiscal-bugetare (ANAF, PDF)

Ai un proiect în implementare și vrei să știi cum te afectează noua cotă de TVA? Scrie-ne și refacem împreună calculul.